Mới đây, Thuế TP. Hà Nội đã phát đi thông báo đến người nộp thuế trên địa bàn về trách nhiệm cung cấp thông tin phục vụ công tác trao đổi thông tin thuế, đồng thời lưu ý các mức xử phạt đối với trường hợp không thực hiện hoặc thực hiện không đúng quy định.
Theo Thuế TP. Hà Nội, Nghị định 252/2026 có hiệu lực từ ngày 1/7 quy định trách nhiệm cung cấp thông tin đối với nhiều tổ chức liên quan đến hoạt động tài chính, ngân hàng và thanh toán.
Trong đó, các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán phải cung cấp thông tin về tài khoản tài chính của đối tượng không cư trú thuế tại Việt Nam cùng những báo cáo khác theo quy định.
Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam, đơn vị có trách nhiệm kê khai và cập nhật thông tin về chủ sở hữu pháp lý, chủ sở hữu hưởng lợi của công ty mẹ ở nước ngoài mà mình trực thuộc hoặc đại diện.
Việc kê khai được thực hiện ngay khi đăng ký thuế lần đầu và phải cập nhật khi có thay đổi thông tin đăng ký thuế.
Trao đổi thông tin phục vụ quản lý thuế được thực hiện dưới nhiều hình thức. Theo yêu cầu của cơ quan thuế nước ngoài, Việt Nam có thể trao đổi dữ liệu về chủ sở hữu pháp lý, chủ sở hữu hưởng lợi, thông tin ngân hàng, kế toán cùng các thông tin khác liên quan đến người nộp thuế và các tổ chức, cá nhân có liên quan.
Bên cạnh đó, cơ chế trao đổi tự động được áp dụng đối với báo cáo lợi nhuận liên quốc gia, thông tin tài khoản tài chính của đối tượng không cư trú thuế tại Việt Nam, báo cáo tài sản mã hóa và các báo cáo khác theo điều ước hoặc thỏa thuận quốc tế về thuế mà Việt Nam tham gia, ký kết.
Đáng chú ý, người nộp thuế và các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan không được viện dẫn lý do thông tin thuộc bí mật ngân hàng hoặc nghĩa vụ bảo mật khác để từ chối cung cấp thông tin theo yêu cầu hợp pháp của cơ quan thuế, trừ trường hợp điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên có quy định khác.
Tương tự, việc thông tin đang được ngân hàng, tổ chức tài chính, tổ chức trung gian hoặc bên thứ ba lưu giữ cũng không phải căn cứ để từ chối cung cấp.
Thuế TP. Hà Nội cho biết, các trường hợp vi phạm nghĩa vụ cung cấp thông tin sẽ bị xử lý theo Nghị định 291/2026, có hiệu lực từ ngày 21/7.
Theo đó, hành vi cung cấp thông tin cho cơ quan thuế chậm từ 5 ngày trở lên so với thời hạn quy định có thể bị phạt từ 10-30 triệu đồng.
Trường hợp cung cấp thông tin không chính xác hoặc không đầy đủ theo yêu cầu của cơ quan thuế, mức phạt từ 30-50 triệu đồng.
Mức phạt cao nhất từ 50-100 triệu đồng được áp dụng đối với hành vi không cung cấp thông tin trong vòng 15 ngày kể từ khi hết thời hạn cung cấp hoặc hết thời hạn được gia hạn theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Mức phạt tương tự cũng áp dụng với hành vi thông đồng hoặc bao che người nộp thuế nhằm cản trở cơ quan thuế thu thập, xác minh thông tin phục vụ trao đổi thông tin.
Trường hợp cá nhân, tổ chức không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính, trong đó có nghĩa vụ nộp phạt và thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả, cơ quan chức năng có thể áp dụng các biện pháp cưỡng chế theo quy định để bảo đảm việc thực hiện nghĩa vụ.
Ngoài trách nhiệm cung cấp thông tin, cơ quan thuế cũng lưu ý vấn đề bảo mật dữ liệu. Cá nhân, tổ chức làm lộ, lọt, làm mất hoặc sử dụng trái phép thông tin trao đổi, thông tin bảo mật của người nộp thuế có thể bị xử lý kỷ luật, xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm theo quy định pháp luật.
