Theo quy định tại khoản 8 Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 vừa được Quốc hội thông qua, các khoản tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật sẽ thuộc diện miễn thuế TNCN.
Đáng chú ý, chính sách này được áp dụng sớm đối với cá nhân cư trú, bắt đầu từ kỳ tính thuế năm 2026, tức từ ngày 1/1/2026. Trong khi đó, đối với cá nhân không cư trú, thời điểm áp dụng là từ ngày 1/7/2026 – thời điểm luật chính thức có hiệu lực chung.
Nhiều chuyên gia cho rằng quy định mới sẽ tạo tác động trực tiếp tới nhóm lao động sản xuất, công nhân tại các khu công nghiệp – những người thường xuyên tăng ca để cải thiện thu nhập.
Luật Thuế thu nhập cá nhân giúp người lao động giữ được trọn khoản tiền làm thêm giờ, tăng ca. Ảnh minh họaTheo tính toán của giới chuyên môn, trước đây phần thu nhập từ làm thêm giờ vẫn phải cộng chung vào thu nhập chịu thuế, khiến không ít người lao động bị “đẩy” lên bậc thuế cao hơn. Việc miễn thuế cho khoản thu nhập này giúp người lao động giữ lại được nhiều tiền hơn sau mỗi kỳ lương.
Trao đổi với báo chí, luật sư Nguyễn Quang Tâm, Đoàn Luật sư TP Hà Nội, cho biết quy định mới là tín hiệu tích cực cho người lao động trong bối cảnh nhiều ngành nghề vẫn phụ thuộc lớn vào tăng ca để đáp ứng đơn hàng sản xuất. Theo ông, việc miễn thuế đối với tiền làm thêm giờ sẽ góp phần khuyến khích lao động hợp pháp, đồng thời bảo đảm tốt hơn quyền lợi thực tế của người làm công ăn lương.
Không chỉ tiền làm thêm giờ, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 còn mở rộng danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế từ tiền lương, tiền công. Trong đó có lương hưu do quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu quốc tế; thu nhập từ hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; thu nhập của chuyên gia nước ngoài tham gia các dự án ODA không hoàn lại; cá nhân làm việc tại cơ quan thuộc hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam hoặc tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình Liên hợp quốc.
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 còn mở rộng danh mục các khoản thu nhập được miễn thuế từ tiền lương, tiền công. Ảnh minh họaĐặc biệt, luật mới cũng bổ sung chính sách ưu đãi thuế kéo dài 5 năm đối với nhân lực công nghệ cao và nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao. Đây được xem là động thái nhằm thu hút lao động chất lượng cao trong các lĩnh vực bán dẫn, trí tuệ nhân tạo và công nghệ chiến lược.
Bên cạnh các quy định miễn thuế, luật cũng thay đổi biểu thuế lũy tiến đối với cá nhân cư trú. Theo đó, từ năm 2026, biểu thuế được rút xuống còn 5 bậc, với mức thuế suất từ 5% đến 35%. Mức cao nhất 35% áp dụng với phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng mỗi tháng.
