Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) mới đây đã ký ban hành Thông tư số 27/2026/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 51/2024/TT-NHNN quy định về kiểm toán độc lập đối với ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Thông tư 27/2026/TT-NHNN gồm 7 điều, trong đó sửa đổi, bổ sung một số quy định nhằm phù hợp với cơ cấu tổ chức, chức năng và nhiệm vụ của các đơn vị thuộc NHNN sau khi được sắp xếp lại, đồng thời bảo đảm thống nhất với các quy định pháp luật có liên quan.
Bổ sung trách nhiệm của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
Đáng chú ý, tại Điều 1, Thông tư 27/2026/TT-NHNN sửa đổi khoản 2 và khoản 4 Điều 15 của Thông tư 51/2024/TT-NHNN về trách nhiệm của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài trong hoạt động kiểm toán độc lập.
Theo đó, các đơn vị có trách nhiệm lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập theo đúng quy định của Thông tư 51/2024/TT-NHNN.
Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày quyết định lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải gửi thông báo bằng văn bản đến NHNN (gửi trực tiếp, qua dịch vụ bưu chính hoặc trực tuyến nếu có).
Cụ thể, tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài gửi thông báo đến NHNN (qua Cục Quản lý, giám sát tổ chức tín dụng), trừ trường hợp được quy định riêng tại điểm b khoản 2 Điều 15 Thông tư 51/2024/TT-NHNN.
Chi nhánh ngân hàng nước ngoài thuộc đối tượng thanh tra, giám sát an toàn vi mô của NHNN chi nhánh khu vực gửi thông báo đến NHNN chi nhánh khu vực nơi đặt trụ sở.
Bên cạnh đó, các tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ theo Điều 39 Luật Kiểm toán độc lập và các quy định khác của pháp luật về kiểm toán độc lập.
Trong thời hạn 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính, các đơn vị có trách nhiệm gửi kết quả kiểm toán độc lập đến NHNN theo hình thức trực tiếp, qua bưu chính hoặc trực tuyến (nếu có), theo đúng quy định.
Ngoài ra, trường hợp phát sinh tranh chấp liên quan đến kết quả kiểm toán độc lập, tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thông báo bằng văn bản cho NHNN, đồng thời báo cáo, giải trình và đề xuất phương án xử lý theo quy định pháp luật.
Các đơn vị cũng phải thực hiện công bố công khai thông tin tài chính theo đúng quy định hiện hành.
Quy định rõ trách nhiệm của NHNN chi nhánh khu vực
Theo Điều 2 của Thông tư 27/2026/TT-NHNN (sửa đổi Điều 16 Thông tư 51/2024/TT-NHNN), từ ngày 10/8/2026, NHNN chi nhánh khu vực nơi tổ chức tín dụng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài đặt trụ sở chính sẽ có thêm các trách nhiệm trong công tác kiểm toán độc lập.
Cụ thể, NHNN chi nhánh khu vực có trách nhiệm phân tích, đánh giá và xử lý kết quả kiểm toán độc lập nhận được theo quy định.
Trường hợp phát hiện kiểm toán viên hành nghề hoặc tổ chức kiểm toán có hành vi vi phạm pháp luật trong quá trình thực hiện kiểm toán độc lập đối với tổ chức tín dụng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài, NHNN chi nhánh khu vực phải kịp thời báo cáo, đề xuất biện pháp xử lý với Thống đốc NHNN thông qua Cục Quản lý, giám sát tổ chức tín dụng.
Đồng thời, đơn vị này cũng có trách nhiệm báo cáo Thống đốc NHNN khi nhận được thông báo bằng văn bản của tổ chức tín dụng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài về các tranh chấp liên quan đến kết quả kiểm toán độc lập theo quy định.
Ngoài ra, NHNN chi nhánh khu vực sẽ thực hiện thanh tra, kiểm tra việc chấp hành các quy định về kiểm toán độc lập; xử lý theo thẩm quyền hoặc kiến nghị Thống đốc NHNN (thông qua Thanh tra NHNN) xử lý các trường hợp vi phạm theo quy định của Thông tư 51/2024/TT-NHNN và pháp luật về kiểm toán độc lập.
Bên cạnh đó, khi có yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền, NHNN chi nhánh khu vực có trách nhiệm cho ý kiến về nghiệp vụ chuyên môn trong lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng đối với báo cáo kiểm toán và thư quản lý của các chi nhánh ngân hàng nước ngoài thuộc phạm vi thanh tra, giám sát an toàn vi mô trên địa bàn.
