Bắt buộc áp dụng LCR và NSFR từ ngày 1/10/2028
Ngân hàng Nhà nước vừa ban hành Thông tư 50/2026/TT-NHNN ngày 30/9/2026, quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của ngân hàng thương mại và chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Thông tư có hiệu lực từ ngày 1/12/2026.
Đáng chú ý, quy định mới mở lộ trình chuyển từ các chỉ tiêu thanh khoản hiện hành sang tỷ lệ khả năng chi trả (LCR) và tỷ lệ nguồn vốn ổn định ròng (NSFR). Ngân hàng đạt ngưỡng tối thiểu 100% đối với cả hai chỉ tiêu sẽ được miễn tuân thủ trần tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi (LDR) 95%.
Theo Thông tư 50, từ ngày 1/10/2028, ngân hàng phải áp dụng đồng thời LCR và NSFR theo lộ trình.
LCR phản ánh khả năng đáp ứng dòng tiền ra ròng trong 30 ngày bằng lượng tài sản có tính thanh khoản cao đủ điều kiện. Bộ đệm thanh khoản này gồm tiền mặt, tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước và một số loại chứng khoán đáp ứng điều kiện theo quy định.
NSFR phản ánh mức độ ổn định của nguồn vốn so với nhu cầu nguồn vốn ổn định để tài trợ cho tài sản và các khoản mục ngoại bảng. Các nguồn vốn và tài sản được phân loại theo đặc điểm, kỳ hạn và hệ số tương ứng.
Thông tư cho phép ngân hàng đăng ký áp dụng LCR và NSFR sớm. Trường hợp đăng ký thực hiện ngưỡng tối thiểu 100% đối với cả hai chỉ tiêu, ngân hàng phải có báo cáo đánh giá của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên hoặc Tổng giám đốc, Giám đốc đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài, cùng báo cáo đánh giá của tổ chức kiểm toán độc lập.
Việc đánh giá phải thực hiện tại ngày cuối cùng của từng tháng trong 3 tháng liên tiếp trước ngày đăng ký. Ngân hàng bắt đầu áp dụng các ngưỡng đã đăng ký từ ngày đầu tiên của tháng tiếp theo.
Theo lộ trình, LCR tối thiểu ở mức 50% từ ngày 1/10/2028, sau đó tăng thêm 10 điểm phần trăm mỗi năm và đạt 100% từ ngày 1/10/2033.
Trong khi đó, NSFR bắt đầu ở mức 90% từ ngày 1/10/2028, tăng lên 95% từ ngày 1/10/2029 và đạt 100% từ ngày 1/10/2030.
Như vậy, NSFR đạt ngưỡng 100% sớm hơn LCR 3 năm. Tuy nhiên, để được miễn tuân thủ LDR, ngân hàng phải đồng thời đạt ngưỡng tối thiểu 100% ở cả hai chỉ tiêu.
Thông tư 50 nâng trần LDR lên 95%, đồng thời mở cơ chế miễn tuân thủ khi ngân hàng đạt 100% cả LCR và NSFR (Ảnh: Internet)Đạt 100% cả LCR và NSFR, ngân hàng được miễn trần LDR
Điều 12 Thông tư 50 quy định ngân hàng phải duy trì LDR tối đa 95%. Thời điểm áp dụng LDR được thực hiện theo quy định tại Điều 13.
Khi bắt đầu áp dụng LCR và NSFR, ngân hàng phải tuân thủ và báo cáo LDR theo Điều 12, với mức tối đa 95%.
Riêng trường hợp ngân hàng áp dụng ngưỡng tối thiểu 100% đối với cả LCR và NSFR, ngân hàng không phải tuân thủ LDR nhưng vẫn phải báo cáo tỷ lệ này.
Cơ chế này gắn việc miễn trần LDR với khả năng duy trì thanh khoản và nguồn vốn ổn định của ngân hàng. Việc đạt chuẩn mới không đồng nghĩa ngân hàng được tự động tăng tín dụng thêm một tỷ lệ tương ứng.
Thông tư 50 đồng thời thay đổi cách xác định LDR.
Tổng tiền gửi để tính tỷ lệ này được bổ sung nhiều nguồn, gồm vốn điều lệ, vốn được cấp, một số quỹ, thặng dư vốn cổ phần, lợi nhuận chưa phân phối và nguồn vay nước ngoài của ngân hàng.
Sau đó, tổng tiền gửi được khấu trừ một số khoản theo quy định, trong đó có một số khoản cấp tín dụng không phải hoạt động cho vay và số dư đầu tư trái phiếu doanh nghiệp.
Do đó, chênh lệch giữa trần LDR và khả năng cho vay thực tế không thể quy đổi trực tiếp. Công thức mới đồng thời thay đổi cả các thành phần dùng để xác định tỷ lệ.
Một số chỉ tiêu thanh khoản được chuyển sang cơ chế mới
Trong giai đoạn chuyển tiếp, ngân hàng chưa áp dụng LCR và NSFR tiếp tục tuân thủ các chỉ tiêu theo khuôn khổ hiện hành.
Khi bắt đầu áp dụng LCR và NSFR, ngân hàng không phải tuân thủ nhưng vẫn phải báo cáo tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn theo quy định cũ.
Nếu đạt ngưỡng tối thiểu 100% đối với cả LCR và NSFR, ngân hàng không phải tuân thủ và cũng không phải báo cáo chỉ tiêu này. LDR vẫn phải được báo cáo ngay cả khi ngân hàng được miễn tuân thủ.
Quyền miễn tuân thủ LDR không mang tính tuyệt đối. Căn cứ kết quả thanh tra, kiểm tra và giám sát, nếu cần thiết để bảo đảm an toàn hoạt động, Ngân hàng Nhà nước có thể yêu cầu ngân hàng thuộc diện miễn tiếp tục tuân thủ LDR.
Ngân hàng Nhà nước cũng có quyền yêu cầu ngân hàng áp dụng các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn chặt chẽ hơn mức quy định tại Thông tư 50, tùy tình hình và mức độ rủi ro của từng ngân hàng.
